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近幾年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，物流行業(yè)增長速度也居高不下。但是傳統(tǒng)物流行業(yè)長期存在著兩個難題：一是空載率高，運輸成本居高不下；二是納稅主體難界定，稅收流失嚴(yán)重，行業(yè)亟待規(guī)范。
根據(jù)交通運輸部公路科學(xué)研究院提供的數(shù)據(jù)，我國物流成本占GDP比重高達(dá)16%左右，占產(chǎn)品總成本的比重更是高達(dá)25%~30%，整體處于高成本低利潤的狀態(tài)，所以物流企業(yè)轉(zhuǎn)型勢在必行！網(wǎng)絡(luò)貨運平臺指南和大家了解一下物流行業(yè)現(xiàn)在的稅務(wù)問題：
我國物流企業(yè)普遍繳納的稅種一般包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加以及企業(yè)所得稅。其中，增值稅和企業(yè)所得稅是物流企業(yè)繳納的主要稅種。① 增值稅
? 陸路（含鐵路）運輸、水路運輸、航空運輸和管道運輸服務(wù)
稅率：一般納稅人營業(yè)稅改增值稅稅率為9 %，小規(guī)模納稅人營改增 3%。
計算方式：應(yīng)納稅額 ×稅率
? 倉儲、配送及貨運代理等物流輔助服務(wù)
稅率：一般納稅人營業(yè)稅改增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人營改增3%。
計算方式：應(yīng)納稅額×稅率
一般納稅人，增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的，抵扣原則是：銷項-進(jìn)項
- 進(jìn)項發(fā)票：公司企業(yè)購進(jìn)貨品，同時獲得相應(yīng)憑證；
- 銷項發(fā)票：企業(yè)售出貨品，同時開具發(fā)票。
- 注明：正規(guī)增值稅專用發(fā)票開票要求：三流一致或四流一致，分別為資金流、發(fā)票流、貨物流、合同流。
② 企業(yè)所得稅
稅率：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。物流行業(yè)是生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，設(shè)施投資大，回報率低，自身的服務(wù)特性決定了行業(yè)利潤普遍不高。據(jù)統(tǒng)計，我國物流企業(yè)毛利潤率一般為4%-10%。再加上稅負(fù)壓力大，發(fā)展緩慢。
物流行業(yè)是一個職工薪酬成本占比高、勞動密集型的行業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營成本有倉庫租金、人員工資、運輸費用、裝卸費用等，其中人工成本占比最高。比如德邦成本結(jié)構(gòu)中，人工成本大概就占了40%-50%。但是物流企業(yè)自有車輛、自有司機擁有量少，往往與個體戶司機或者散戶車隊達(dá)成某種君子契約，并不簽訂勞務(wù)合同或者貨車租賃合同，這部分雇傭司機、租賃貨車的費用是真實支出的，但卻缺少合規(guī)發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛增，多繳納企業(yè)所得稅。同時，在租賃貨車的過程中，也難以取得增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅。營改增之后，企業(yè)增值稅的納稅額是由銷項稅額減去進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅發(fā)票必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)驗證后才能抵扣。但是物流行業(yè)的的增值稅抵扣困難，一般企業(yè)進(jìn)項結(jié)構(gòu)包括燃油、機動車購買、維修保養(yǎng)、場地租賃等，像貨運司機、裝卸工這些人工成本占比也不小，但是難以取得增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項抵扣的。
從總體情況來看，物流企業(yè)的進(jìn)項總額只占銷項的40%-60%，導(dǎo)致企業(yè)增值稅進(jìn)項抵扣缺口大，增值稅稅負(fù)壓力大。物流企業(yè)人員多，網(wǎng)點多，工作流動性大，管理控制薄弱，很多司機只顧自身利益，私下購買發(fā)票沖抵酬勞，而物流企業(yè)的財務(wù)人員稅務(wù)管理素質(zhì)較低，不能準(zhǔn)確辨別發(fā)票真?zhèn)?，購買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，甚至可能會面臨刑事責(zé)任。同時，有些物流企業(yè)的財務(wù)人員對相關(guān)稅收知識掌握不足，會計核算混亂，這些也導(dǎo)致稅負(fù)的增加。而物流企業(yè)入行門檻低，從業(yè)人員文化偏低，臨時工多，人員流動頻繁，不愿意購買社保，導(dǎo)致企業(yè)繳納社保復(fù)雜，成本增加。物流企業(yè)需要按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，之后股東分紅還需要再繳納20%的個人所得稅，這對于薄利的物流來說，無疑也增加了稅負(fù)壓力。綜上所述，導(dǎo)致物流行業(yè)稅負(fù)壓力非常大，而且一些物流企業(yè)也不能及時掌握國家的相關(guān)稅務(wù)支持政策，無法及時為自身謀得長遠(yuǎn)發(fā)展和利益。所以物流企業(yè)現(xiàn)在要轉(zhuǎn)型，可以選擇實力強勁的網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)，可以實現(xiàn)稅務(wù)的優(yōu)化和車貨高效匹配，達(dá)到降本增效的目的。物網(wǎng)絡(luò)貨運如何破解稅負(fù)困境國家給予網(wǎng)絡(luò)貨運一系列優(yōu)惠政策，稅總從旁進(jìn)行輔助，地方給予扶持，使得網(wǎng)絡(luò)貨運有了崛起之勢。網(wǎng)絡(luò)貨運也為物流行業(yè)帶來以下好處，主要表現(xiàn)如下：
合規(guī)獲取物流成本票、保證稅務(wù)合規(guī)
網(wǎng)絡(luò)貨運提供了個體司機帶票運輸解決方案，物流企業(yè)合法取得個體司機運輸發(fā)票，避免“白條”風(fēng)險，確保數(shù)據(jù)真實，保證稅務(wù)合規(guī)。
政府大力發(fā)展網(wǎng)絡(luò)貨運，給予網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)專項財政獎勵扶持，網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)也把政府獎勵帶給了合作的物流企業(yè)，使企業(yè)在保證稅收合規(guī)的基礎(chǔ)上，降低成本，增加營收，提升整體市場競爭力。
此外，還可以通過網(wǎng)絡(luò)貨運把零散的運力組織起來，提高行業(yè)整體的組織運輸水平，占用更少的資源承運更多的貨物，進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，提升運輸效率的同時，降低成本；利用網(wǎng)絡(luò)貨運對供應(yīng)鏈條企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，通過制度規(guī)范約束，使業(yè)務(wù)流程合規(guī)合法，便于管理的同時也更為規(guī)范；借由網(wǎng)絡(luò)貨運模式，個體工商戶、中小企業(yè)、貨主企業(yè)逐步由封閉走向開放，進(jìn)一步拓展市場業(yè)務(wù)。從而促進(jìn)物流行業(yè)的規(guī)模化、集約化、智慧化發(fā)展。不過網(wǎng)絡(luò)貨運平臺指南提醒網(wǎng)絡(luò)貨運雖然現(xiàn)在得到稅收普惠政策的支持，但并不代表他沒有門檻。相反，門檻只會越來越高，目前的規(guī)定可能會有部分企業(yè)需要做出整改，后期相關(guān)的要求也將只增不減。所以還是應(yīng)該先將平臺運營和業(yè)務(wù)經(jīng)營作為重點，搶先一步打造完整的業(yè)務(wù)流程及優(yōu)秀的運維團隊，才能在其他人之前迅速擴展業(yè)務(wù)和搶占市場，整合絕大多數(shù)的資源，真正占據(jù)優(yōu)勢。
